15 июня 2018
1403
Потому что наличные деньги, не учтенные по бухгалтерии, могут дать их владельцам много возможностей. И получить их можно не только с помощью "конвертационных центров", есть и другие способы. "Цензор.НЕТ" выяснил, как изменились за последние годы схемы обналичивания денег и что делают правоохранители, чтобы ликвидировать каналы отмывания средств, которые в том числе, могут быть направлены на финансирование терроризма.
ЗАКАЗЧИК ПЛАТИТ ДВАЖДЫ
Сейчас уже нет, как это было при Януковиче, открытых и всем известных программных площадок, куда налоговая сама загоняла бизнес. Загонщиков тоже нет. А "конвертцентры" если и пытаются работать, то с куда меньшими оборотами и на короткий период. Кроме того, предприятиям, воспользовавшимся их услугами, в итоге все равно приходиться возвращать государству недоплаченное, утверждают в ГФС.
"Многие схемы минимизации и уклонения от уплаты налогов остались в прошлом - это и "фиктивные сельхозпроизводители", и "технические" акции и другие. Сегодня усилия налоговой милиции направлены, в первую очередь, на ликвидацию транзитно-конвертационных групп и так называемых схем "встречного транзита" (замена товарных позиций в цепи поставки)", - рассказал в комментарии "Цензор.НЕТ" первый заместитель главы ГФС Сергей Белан.
По его словам, в 2017 году ликвидировано 65 "конвертационных центров" с общим объемом операций свыше 13,5 млрд грн, изъято средств в сумме 334 млн грн, из которых наличными - 214 млн грн.
Долгое время правоохранителями в основном велась бессмысленная охота на так называемые "бабочки-однодневки", которые можно создавать сотнями в день. Свое название "однодневки", чья задача - за определенный процент "помочь" бизнесменам в обналичивании денег, получили изначально за короткий период деятельности. Отработав свое в системе "обнала", компания, зарегистрированная на какого-нибудь бомжа, стремительно переходила в разряд брошенных активов. Их находили, рапортовали, но никто не искал заказчика таких услуг. Ситуация изменилась лишь несколько лет назад, когда в налоговой милиции заявили, что особое внимание будут уделять именно выгодополучателям.
"Мы устанавливаем не только структуры, которые существуют лишь на бумаге для обеспечения деятельности "конвертов", но и реальные предприятия, заказывающие услуги конвертации и формирования теневого налогового кредита, - продолжает Сергей Белан. - С предприятий реального сектора экономики - пользователей услуг "конвертационных центров" в прошлом году взыскано 764,7 млн грн.
Например, после ликвидации одного из "конвертцентров" в Оболонском районе столицы, были установлены организатор, соорганизатор, бухгалтер и курьер. Им всем было сообщено о подозрении в совершении уголовных преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.200, ч.3 ст.209, ч.5 ст.191 УК Украины. А в январе этого года материалы уголовного производства с обвинительными актами в отношении организатора и соорганизатора направлены в суд. Также по решению суда по предприятиям реального сектора экономики, воспользовавшихся услугами этого "конвертационного центра", назначено 67 проверок. В настоящее время, сумма доначислений составляет более 16 миллионов гривен, часть из которых уже поступила в государственный бюджет.
Наиболее распространенная схема, когда речь идет о переводе безналичных средств в наличность и формировании налогового кредита, работает следующим образом. Для прикрытия своей деятельности организаторы "конвертцентра" регистрируют или приобретают корпоративные права ряда транзитных и фиктивных предприятий, на счета которых предприятия реального сектора экономики перечисляют средства якобы за приобретенные товары (работы, услуги). В дальнейшем деньги снимаются наличными и, вместе с поддельными первичными документами, передаются служебным лицам компаний реального сектора экономики (за исключением определенных процентов от суммы, которые служат "вознаграждением" за предоставление незаконных услуг).
В этом сегменте теневого рынка нет случайных людей. Здесь работают хорошо организованные преступные группировки, с четким распределением ролей. Например, так выглядит определение "обязанностей" участниками ОПГ, выявленной налоговой милицией в Черниговской области. Организатор проводил переговоры с клиентами-заказчиками услуг по проведению фиктивных сделок, обеспечивал необходимые объемы наличных средств для деятельности "конвертационного центра", контролировал финансовые операции на счетах предприятий-участников "конверта". Соорганизатор, помимо этого, давал указания бухгалтерам и передавал клиентам "проконвертированные" деньги. Еще один участник ОПГ - бухгалтер, отвечала за ведение налогового учета предприятий, входящих в состав "конвертационного центра", контролировала систему клиент-банк. Дополнял компанию – вербовщик, который занимался приобретением юридических адресов, регистрацией и закрытием предприятий, вербовкой "фиктивных" руководителей и открытием банковских счетов.
Организованный группой "конвертцентр" предоставлял услуги субъектам хозяйствования реального сектора экономики г. Киева, Черниговской, Донецкой, Луганской и Днепропетровской областей.
В налоговой милиции отмечают, что имеющиеся тенденции свидетельствуют о явных изменениях в деятельности транзитно - конвертационных групп в последние годы.
Во-первых, уменьшились объемы проводимых операций, происходит измельчение "конвертационных центров". Если, например, в 2014 году средний оборот операций отдельного "конвертационного центра" составлял 470 миллионов гривен, то в 2017 году - 210 миллионов. При этом курс гривни к доллару вырос, то есть реальные доходы "конвертов" упали.
Во-вторых, за последние три года увеличилась стоимость таких услуг: если раньше это было 6-8%, то сейчас в среднем 12-14%. Именно такую сумму платили заказчики одного из крупнейших "конвертцентров", который был ликвидирован налоговой милицией совместно с Генпрокуратурой в апреле этого года. Его оборот составил 850 миллионов гривен.
Комментируя изменившиеся тенденции, в ГФС заявляют, что процент за оплату услуг, предоставляемых в этом сегменте теневого рынка, еще недостаточно вырос. Вот если стоимость поднимется хотя бы до 18%, для предприятий реального сектора экономики будет выгодней платить налоги в правовом поле.
В любом случае, самим конвертаторам уже сейчас действовать становится сложнее и менее рентабельно. А заказчикам услуг приходится платить дважды. Сначала теневикам, потом государству, компенсируя ущерб.
"Если посмотреть на реальные поступления в бюджет, очевидно, что база налогообложения растет, налоговые отчисления тоже. А это и есть конечный результат нашей работы. Наблюдается ежемесячный рост декларирования и поступления в бюджет. Например, в октябре 2017-го по платежам, закрепленным за фискальной службой, обеспечен сбор в общий фонд государственного бюджета в сумме 60 миллиардов гривен, с учетом бюджетного возмещения НДС поступления составили 50,2 миллиарда гривен. При этом индикативный план Министерства финансов был выполнен на 103,9%, то есть бюджет был перевыполнен на 1,9 миллиарда гривен. Цифры говорят о крайне медленной, но все-таки реальной детенизации в определенных отраслях экономики", - объясняет первый заместитель главы ГФС.
ПЕРЕСТРАХОВАННЫЕ РИСКИ
Изменились и схемы по получению наличных средств, в которых задействованы банки. Если раньше "конвертационные центры" получали наличные средства в основном в каком-то одном, так называемом "обнальном" банке, то теперь для этого используются счета многих субъектов хозяйствования, открытые в нескольких банках, в т.ч. и государственных. Наличные получаются небольшими суммами (до 150 тысяч гривен), не только через кассы банков, а и через банкоматы. Кроме того, деньги получают и у субъектов хозяйствования, которые реализуют товары за наличные средства без отражения в бухгалтерском учете предприятия.
Сотрудники банков, как и их руководители, стали осторожнее. Если раньше было такое, что сами банкиры организовывали схемы с подставными людьми, и даже открывали счета на умерших, то сейчас этого уже нет.
Часто правоохранители находят деньги в банковских ячейках, в офисных помещениях и автомобилях, используемых конвертаторами для работы. Так, во время обысков в мае этого года, сотрудники налоговой милиции Киевской области и Генеральной прокуратуры Украины обнаружили и изъяли денежные средства в размере 863 тысячи долларов США, 138 тысяч евро и 5 млн гривен. (Общий эквивалент в национальной валюте составляет 32 млн. грн).
"Документирование схем, которые используются для получения наличных средств и услуг по уклонению от уплаты налогов для предприятий реального сектора экономики, требуют проведения большого количества оперативно-следственных мероприятий, что обусловлено участием в их функционировании цепочек юридических и физических лиц. Установить всю схему преступной деятельности невозможно без получения информации о движении средств по счетам участников транзитно - конвертационных групп. - отметил Сергей Белан. – Чтобы усилить эффективность сбора доказательной базы о преступной деятельности фигурантов, мы подключили к этому процессу аналитиков. С начала этого года ликвидировано 38 конвертационных центров, объем операций, которых составил более 9,4 млрд грн. По результатам проведенных мероприятий наложен арест на денежные средства в сумме 103 млн грн, взыскано в бюджет 406 млн гривен. По остальным суммам идут процессуальные и судебные процедуры".
Сергей Белан также рассказал, что для минимизации налоговых обязательств активно используются финансовые и страховые компании. Перевод средств в теневой оборот осуществляется, как правило, путем перестрахования, купли-продажи ценных бумаг, предоставления кредитов и займов.
Так, действующая в Волынской области финансовая компания якобы на законных основаниях выдавала кредиты физическим лицам. Оперативники установили, что почти все "счастливчики" понятия не имеют о свалившихся на них благах. На самом деле, это были деньги, полученные от заказчиков конвертационных услуг под видом предоставления финансовой помощи и по несуществующим долговым обязательствам. Всего таким образом удалось обналичить 125 миллионов гривен, которые за вычетом 5 % комиссионных были возвращены заказчикам. Все они на сегодня установлены и в качестве свидетелей пока привлекаются к уголовному производству.
Приблизительный объем рисковых операций на страховом рынке в 2017 году превысил 5 миллиардов гривен. А ориентировочные потери бюджета при этом составляют сотни миллионов гривен. Удельный вес исходящего перестрахования у некоторых компаний достигает 90% от валовых страховых премий. В ряде случаев используются субъекты хозяйствования с признаками фиктивности или подставные физические лица.
По словам Белана, "Типичная противоправная схема уклонения от уплаты налогов с использованием страховых компаний заключается в следующем: заказчики услуг – предприятия реального сектора экономики, на основании заключенных договоров страхования, которые, как правило, не имеют реальной экономической целесообразности, перечисляют безналичные денежные средства на счета "схемных" страховых компаний. Последние, в свою очередь, переводят их по договорам перестрахования, путем купли-продажи ценных бумаг и т.д., на счета юридических и (или) физических лиц, в т.ч. с признаками фиктивности, подконтрольных участникам "конвертационных центров". Средства с их счетов снимаются наличными и за вычетом процентов за "услуги" передаются должностным лицам предприятий - пользователей такой схемы. Такая схема позволяет предприятиям реального сектора экономики завышать расходы за счет "страхования" и получать неучтенные наличные средства".
Кроме того, используя операции перестрахования финансовых рисков на "схемных" страховых компаниях, реально действующие страховщики минимизируют полученную прибыль, что приводит к неуплате средств в бюджет. В общем, от функционирования указанных схем бюджет недополучает десятки, а то и сотни миллионов гривен. На сегодняшний день с начала года налоговой милицией зарегистрировано 6 уголовных производств по фактам нарушений законодательства в страховой сфере, предметом исследования по которым стали операции на общую сумму более 1,5 млрд грн.
"Основной элемент в таких схемах - так называемая "налоговая яма". Это компания, которая находится много лет в замороженном состоянии, но с лицензией и в какой-то год неожиданно платежи "взлетают" до величин от полумиллиарда до трех и более миллиардов в год, а затем она резко становится банкротом или ликвидируется. Концы в воду", - рассказала в комментарии "Цензор.НЕТ" директор Федерации страхования Украины Галина Третьякова.
По ее словам, существуют маркеры, по которым ясно на 98%, чем занимается компания. Это фонд зарплаты около пяти тысяч гривен в месяц (менее 1% от дохода), это высокий уровень перестрахования (более 90%). При более тщательной проверке видна вся цепочка операций от страхователя до "ямы".
Ущерб от такой незаконной деятельности наноситься не только государственному бюджету, но и самому рынку, добросовестным акционерам и страховщикам. Чтобы исправить ситуацию, государство должно больше уделить вниманию этой проблематике, считают в Федерации страхования.
Отвечая на вопрос, почему такие схемы существуют и их нельзя ликвидировать, Галина Третьякова отметила: "Институционально не способный регулятор, у которого нет мандата, средств и людей для такой работы. Второе, это отсутствие любой традиции подготовки политики развития небанковского сектора, нет специалистов ни в Минфине, ни в Минэкономразвития, ни в Минсоцполитики. Нет понимания, как можно использовать страховой сектор в целях разгрузки госбюджета, в целях новой социальной политики. Нет традиций пруденциального надзора, наоборот, есть советское наследие попыток административного влияния на свободу хозяйственной деятельности страховщика".
В ГФС заявляют, что они не имеют возможности мониторить онлайн-операции страховых компаний, и поэтому им приходится анализировать только данные поданной налоговой отчетности. Сложность также заключается в том, что в схеме может быть задействовано не меньше трех компаний, и чтобы установить степень рискованности операции, необходима одновременная проверка всех ее участников. Поэтому, чтобы реагировать на рисковые операции быстрее, в ГФС считают целесообразным налаживание взаимодействия с Нацкомфинуслуг с целью получения информации об операциях страхования и перестрахования.
Кроме того, сложность доказывания фиктивности страховой деятельности заключается в отсутствии нарушения норм действующего законодательства, которое регулирует создание и функционирование страховых и финансовых компаний, а также оборот ценных бумаг. Правоохранители не имеют полномочий вмешиваться в хозяйственную деятельность компаний, которые выполняют все нормативы, установленные профильными регуляторами. Поэтому правоохранители пытаются пресекать возможную преступную деятельность страховых компаний, используя прежде всего свои собственные аналитические возможности.
В любом случае, одними усилиями фискалов ликвидировать теневые схемы невозможно. Бизнес не откажется от услуг конвертационных центров и других схем ухода от налогообложения, если правоохранительные органы в тандеме с политиками и общественными организациями не создадут неприемлемые для теневого рынка законодательные и экономические условия.
